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大家下午好。
我记得2018年开始，很多跨境人都在想要做合规，大家也看到一些新闻，现在很多人被查税，身边也有很多人在补税，我觉得合规是永恒的话题。在大数据底下，所有人必须合规地经营，否则这个路走不长远，所以我今天会讲《企业国际化经营合规的发展》，特别是大家是做跨境的，国外的税收、国内的税收怎么去做？
我曾经在税务局工作了十年，后面自己创业做财税公司，在这个行业十多年的时间，见证了自己的客户从一个小企业做到上市公司。今天在大数据的情况下，我们看一下该如何做合规化。
金税四期，这个名词大家应该听得耳熟能详，但是“金四”上线了吗？目前还没有，在内测阶段。如果“金四”上线了，是不是会比“金三”更强大？2016年10月“金三”上线的时候，死了很多买票的客户，身边一些买票的客户补了很多千，甚至有的工厂补了几百万甚至上千万。
什么叫“金四”？是基于大数据基础上的智慧税务、智慧稽查、智慧监管，目前有五个建设项目。
一是违法企业发现。只要你未申报收入，就叫违法，但是我们做跨境的人，很多都是零申报，没有申报收入，因为跨境电商这个新业态，今天是因为你的采购环节、销售环节、曝光环节很复杂，导致你不能取得发票，或者说清关环节有很多复杂流程，没有专业的人员做这个事，导致很多人没有申报，只能买单。
二是疑点线索分析。如果今天仍然是零申报，大数据抓取到你的网站收入跟平常的申报不一致，不好意思，需要去补税。
三是风险/手法感知预警。大数据底下是有人物画像的，如果今天你买了很多社保，但是没有申报，没有销售收入，也不行，也会找你补税。
四是业务数据互动。今天对各个部门的关口来说，政府全部的数据都是互联互通的。
五是违法状态研判。今天你有很多个人的收入，是经营的收入，也没有申报，这个也不行。
还有五大智能分析系统：
一是虚开增值税发票智能分析。不但让你补增值税，还要补企业所得税。
二是骗取出口退税智能分析，要量刑，最多判五年。
三是偷逃税智能分析。现在大数据经常会抓取数据，我们最近也看到很多明星的案例，可能未来就不是只抓明星了，没有一个人能够在政府面前隐瞒自己的数据。
四是重点行业涉税违法智能分析。跨境电商是新业态，之前没有抓，未来一定也会抓的，政府在做监管系统。
五是涉税违法的税种都需要做智能分析，假设你今天销售，申报了增值税、企业所得说，没有申报印花税，一样也会抓你。
金税三期这个平台，把采购、销售链条全部联网，两级处理，不管是省级、国家税务总局，包括2018年成立国家税务总局大数据管理局，下面成立了风控科，把整个大数据都揽在国家税务总局手上。其中有三个覆盖，税收、各级税务机关和有关部门联网，银行跟税务局，包括电子口岸，都在联网。
未来的趋势是怎么样的？我们可以看未来金税四期的非税业务。社保入税大家都知道，现在残保金也入税了，只要是政府部门的费用，都会列入税收计划。信息共享，以后个人的银行数据，在银行里跟税务局是共享的，以前查账，是要去你家抱回账本才能查，但今天查账不需要你拿账本了，我可以通过大数据抓取你的支付宝/微信/个人银行收了多少钱，“金四”最重要的就是抓取个人的数据。信息核查，企业相关人的手机号、纳税状态和登记信息是连接起来的，只要你登陆收集号，就可以抓取所有的信息。云化打通，“金四”是全流程监控的。
金税四期做的是“以数控税，智慧监管”，首先从资金流监管你，如果你今天做企业，资金流不安全，你肯定不能玩转这个生意，现金流是有问题的。从2019年开始，个人账户频频冻结，一直到现在，也有很多人不敢走私账，每个月都有很多人的账户被冻结。信息控税，所有的大数据都会抓取你所有的信息，包括海内外平台的订单信息，包括你开具的发票，不管是微信还是支付宝的信息，都会抓取到。
金税四期企业需要注意什么？
发票部分。（1）四流合一，资金流、发票流、合同流，这三流大家都是必备的，比如你签合同，要打钱过来，需要有发票。但是货物流做不了假，如果今天你只能做前三流，没有货物流的话，现在的货物流监管到平台，是根据货物的重量、体积来监管的，如果没有货流信息，你肯定就是补税的对象；（2）销存进匹配。贸易出口退税必须要过进销存匹配，不能说买个电子元器件结果填个手机，进销存的账数量也要匹配，如果日常申报，你的账实不符，也会引起税局的质疑；（3）杜绝虚开发票。从“金三”开始，骗税的基本要判五年至无期；（4）杜绝骗取出口退税，这个肯定必死无疑，2019年开始监管很严格，不像以前走增值税，不虚开发票，那些卖普票的企业也抓了不少。为什么卖普票的要抓？因为企业所得税抵扣了利润所得，你少交了企业所得税，所以说买票的已经跑不动了。
税负率，主要是与进销存、费用匹配，波动大引起关注的。比如今天突然交了5个点，或者交了0.05%，也会引起波动大，一般会参考同行业的平均水平，最大型上市公司的税负率、中型的企业是多少，以及小型企业是多少，所有税负率的大波动，都会引起税务局的关注，这个跟你真实的贸易有关，如果你真实流转环节，突然不赚钱了，或者突然赚得特别多，都会监管你。
零申报企业，特别多，因为有太多账号了，特别是铺货型的，都是零申报，但如果零申报的人有社保，又有银行账户，肯定会查你的，如果长时间零申报，肯定会觉得你是隐瞒未申报收入，所以也是监管的对象。
社保要跟企业的经营匹配，一是社保人数与销售收入是否匹配，今天很多企业说，社保买了三四十号人，公司没有收入，老板常年存点钱进去，这样的企业是监管对象。二是工资收入是否全员一致，每个人都做八千或者五千块钱。三是代买社保的行为，也是不行的，社保的人员跟工资的名单需要一致，因为有工资表的人一定要买社保，但很多人买了社保没有呈现。
空壳企业，也就是无实质性经营的企业，有收入无社保、有收入无成本、有收入无人员、有收入无房租水电，有很多人把利润转移到洼地，其实洼地是一个坑，只要你熟悉法律法规，应用税收优惠政策，你就可以用上优惠的政策。
税务部门加大对互联网新业态查税监管的趋势。
广东省税务局10月1日发布，不定期对互联网涉税数据的全覆盖搜索采集需求。通过大数据分析，可以采集国内外不同架构网站、不同格式的互联网涉税信息，对采集的数据进行加工、比对、分析。电子商务交易信息也是抓取的数据对象，所以未来你们还能不申报吗？而且跨境合规的成本非常低，在流转环节的出口退出，比如企业所得税，如果你盈利100万，只交2.5万，超过100万到300万之间，200万是10个点。
前段时间浙江省对跨境网红进行大数据分析，雪梨和林珊珊的案件，其实他们交了税，只不过把业务转到税收洼地进行核定增收，取得个人综合税所得，最高的税45个点，但转化成个体经营收入，没有实质性经营，转移到洼地里核定增收，其实她们只是少交税，把业务模式转换了，当时补了一倍的税。但是郑爽的事件，补了5倍，2.99亿，你不交税可能有5倍的罚款，如果你交了但没交够，可能只用补一倍。
曾经微商教父也在微信朋友圈说，他一个月的零花钱能在深圳买两套豪宅，税务局、法院等查他的时候，他要交的税卖房都不够。
总结一下，首先税务局会查你，监管你的大数据，根据税法的要求，把你的资金拿走。毁灭性颠倒，搞到你破产。
响应国家号召，我们要共同富裕，大家要通过自己的双手丰衣足食，普遍富裕，帮助有需要的人，先富帮后富，实现共同富裕。大家要帮助手下的员工，变成合伙人，做得越来越大、越来越强，赚得越来越多，直到上市。
谢谢大家。
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