物流企业财务管理

物流财务预测与决策

物流企业财务预测是根据物流企业财务活动的历史资料，考虑现实要求和条件，对未来财务活动和成果作出科学的预计和测算，为物流业务决策提供依据。一般步骤包括：物流业务收入预测、估计需要的资产、估计物流业务收入费用和留存收益、估计所需融资。物流财务预测的方法包括物流业务量百分比法和线性回归分析法。物流业务量百分比法根据物流业务量与资产负债表和利润表项目之间的比例关系预测融资需求量；线性回归分析法假设资金需要量与物流业务量之间存在线性关系，用回归直线方程确定参数预测资金需要量。

物流财务决策是指物流企业财务人员在物流财务目标的总体要求下，对两个或两个以上的备选方案进行比较分析，从中选择一个最优方案的过程。步骤包括明确物流业务问题、确定物流财务决策目标、拟定备选方案、对备选方案做出评价、选择备选最优方案、对物流财务决策方案的实施和跟踪反馈。

物流财务预算与控制

物流财务预算是一系列专门反映物流企业一定预算期内预计物流财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。编制物流财务预算需要以物流财务预测的结果为依据，受物流财务预测的质量制约。编制方法包括固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定期预算和滚动预算。

物流财务控制是在物流财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对物流财务活动施加影响或调节，以实现物流财务预算的指标，提高经济效益。一般步骤包括：制定物流财务控制目标，分解落实责任；实施追踪控制，及时调整误差；分析执行误差，搞好考核奖惩。最常使用的方法包括物流存货管理的经济批量法、ABC分析法、价值密度分析法等。

物流财务分析与检查

物流财务分析包括事前、事中和事后分析。事前财务分析在物流财务预测、决策和预算编制过程中进行，目的在于科学确定各项财务活动的具体目标和评选物流财务活动方案；事中分析在物流财务预算的执行过程中进行，目的在于掌握预算执行情况及实际脱离预算的原因；事后分析在物流财务活动期结束以后进行，目的在于确定预算实际脱离的程度和原因，以便总结经验。基本方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法。

物流财务检查可在物流财务预算执行中进行，也可在物流财务预算结束后进行。检查中要了解物流财务预算、核算的情况，揭露物流财务活动中存在的问题，并查明原因，分清责任，促进物流财务预算的执行和加强物流业务的财务核算工作。检查人员需认真阅读财务凭证、账目和报表，并提出处理办法和改进意见。