注册英国公司前，英国公司的年审报税问题你得了解!-ESG跨境

1.什么是英国公司年审和报税?
2.英国公司年审
3.英国公司报税
4.英国税收包括3大类
5.英国的企业所得税是怎么样的?
6.英国注册公司企业所得税申报流程

1.什么是英国公司年审和报税?

　　英国公司年审是英国公司注册后很重要的一个事情，实际主要内容就是英国公司注册成立后需要向英国财政部门(INLAND REVENUE)登记，每年向官方公司管理部门(COMPANIES HOUSE)提供年检报告，由其签发年检证书及保证公司合法性，如公司资料有变更需及时申报。
　　报税就是英国公司每财政年度向英国财政部门提供年度财税报表，如销售额达到一定标准的公司需申请增值税申报。

2.英国公司年审

　　英国公司在注册后的每一个自然年度都需要将相关文件递交给英国政府相关部门进行年审等工作，主要是为了确定如下相关文件：
　　英国政府方面的的公司登记费是需要每年缴纳的;
　　英国公司注册资料是需要每年确认并更新的;
　　每间公司都需要在次年经营前向政府部门申请年检证书的签发以保证公司的经营合法性;
　　申报年会计记录和年税务记录，离岸操作是不需要进行税务交纳的;
　　公司注册地址和秘书的相关费用的接续。

3.英国公司报税

　　英国的税收管理体制由英国税务海关总署(HMRC)管理和监督。英国税收的立法经过3个步骤：财政部向议会提出财政法案->议会讨论通过->英国女王同意，之后法案才可生效。

4.英国税收包括3大类

　　对所得税的征收：个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税
　　对商品和劳务的征税：增值税(VAT)、消费税、关税等
　　对资本的征税：资本收益税、资本转移税等
　　其中，所得税占主导地位，占全部税收收入的60%。

5.英国的企业所得税是怎么样的?

　　1、企业所得税
　　设立在英国的分支机构或者子公司需要就其应税利润缴纳英国企业所得税。
　　2、企业所得税率
　　英国企业所得税率自2017年4月1日起降至19%，并预定将于2020年4月1日起降至17%。针对油气、银行、保险或航运行业公司，可能须按特殊税率征收企业所得税。
　　3、应税利润
　　企业所得税是根据英国企业经税务调整后的利润计算缴付的。一家英国税务居民公司需要为其全球范围的利润和资本利得缴纳企业所得税(可选择免除英国境外分支机构的利润)。英国分支机构则需要就英国活动有关的利润缴付英国公司税。
　　应税利润是高是低，一定程度上取决于企业所采用的营业模式。由于英国转让定价法规，关联方之间的交易需要符合独立交易原则。这是为了防范国际集团通过操纵集团内部交易，人为促使利润流向税率最低的国家。
　　4、企业所得税缴付
　　企业所得税需要在公司财务年度结束后的九个月内缴付。
　　法规要求“大型”公司在财务年末之前缴纳预付税款。要是公司满足以下任一情况，就会被定义为须缴纳预付税的“大型”公司：
　　① 当期会计期间的应税利润超过£10,000,000(如果在全球集团有关联公司，需要依照规定除以会计期初的关联公司数量，得出结果才是用来衡量利润是否达到大型公司标准的判断基准);
　　② 公司在当期会计期间以及之前的12个月这两段期间，分别均达到“大型”标准。出于本条规定的目的， 只要达到£1,500,000或以上的应税利润，就符合“大型”定义(同上，需要依照规定除以会计期初全球集团中的关联公司数量)。
　　如果符合上述条件，公司必须按照季度分期缴纳企业税。其中第一笔分期付款截止日是会计期开始后的6个月13天整，之后的截止日则是每隔三个月。

6.英国注册公司企业所得税申报流程

　　注册并成立于英国的公司需在注册成立后三个月内提供信息给英国税务海关总(HMRC)。在英国的常设机构需要在开始经营的三个月内。公司在其财政年度完结后的12个月内向HMRC提交纳税申请表。纳税申报表必须以电子版同财务报表一起通过可拓展商业报告语言(iXBRL)系统提交。
　　值得注意的是，中小型公司必须在公司财政年度完结后9个月零1天内支付。如果逾期支付，企业可能需要向HMRC支付罚款并且交纳拖欠税款利息。

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