在国外注册的公司国内收税-ESG跨境

　　税收是以实现国家公共财政职能为目的，是国家最主要的一种财政收入形式。税收国外注册公司的税收是怎么样子？国外的税收又是怎么样的？一起来看看注册公司收税的小知识吧！

　　在国外注册的公司国内收税

　　外国企业在中中国境内的办事处是否要交税?交哪些税?如何计算缴税?

　　根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》(国税发[2010]18号)文件第三条、第七条和第八条规定，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，就其应税收入依法申报缴纳营业税和增值税。

　　对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法第六条规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下两种方式核定其应纳税所得额：

　　(一)按经费支出换算收入：适用于能够准确反映经费支出但不能准确反映收入或成本费用的代表机构。

　　1.计算公式：

　　收入额=本期经费支出额/(1—核定利润率—营业税税率);

　　应纳企业所得税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率。

　　2.代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费(包括汽车、办公设备等固定资产)、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。

　　(1)购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

　　(2)利息收入不得冲抵经费支出额;发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额。

　　(3)以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额;

　　(4)其他费用包括：为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用;国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用;总机构人员来华访问聘用翻译的费用;总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用，等等。

　　(二)按收入总额核定应纳税所得额：适用于可以准确反映收入但不能准确反映成本费用的代表机构。计算公式：

　　应纳企业所得税额=收入总额×核定利润率×企业所得税税率。

　　代表机构的核定利润率不应低于15%.采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关备案，可调整为据实申报方式。

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第二条和第十二条规定，增值税一般纳税人增值税征收率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%、

　　根据上述文件规定，外国企业设立在中国的代表处需要交税。在国税可能涉及到增值税和企业所得税。具体税款的计算，请贵单位参照上述文件规定执行。

　　另根据财税2010【103】号文件自2010年12月1日起，外资企业(含代表处)开始征收城市维护建设税及教育费附加。具体征收及计算方法请咨询地税部门。

　　国外是如何收税的

　　2016年5月1日零时起，随着建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等行业纳入试点范围，营业税改征增值税试点在全国范围内全面推开，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，这标志着我国税制改革迈出关键一步，也预示着新中国成立后已开征66年的营业税正式告别历史舞台。

　　美国

　　美国是世界上经济最发达的国家之一，同时也是一个高收入国家，但却并不意味着美国的税负是世界上最高的。

　　美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。美国的税收以个人和公司所得税为主体，占到了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。

　　1、公司所得税

　　美国的公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。

　　公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全国的所得)和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

　　美国公司所得税税率表

　　公司所得税采取超额累进税率，对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的，加征5%的附加税;应纳税所得额超过1500万美元的公司，要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%，二者取较小者。主要从事提供服务的公司，只按35%的比例税率纳税，外国在美国从事贸易经营活动的所得，按照美国公司所得税的累进税率征税。

　　应纳税所得额是公司的总所得减去为取得收入而发生的、税法允许扣除的各种费用和损失后的余额。允许扣除额是由税法实现规定的、公司在取得总所得过程中发生的必要的营业和非营业支出。

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