保税区跨境进口电商的税收问题-ESG跨境

跨境进口电商业务已经成为近些年的一个热点的话题，那么在保税区的跨境进口电商企业们将如何纳税，购物的消费者又来如何纳税呢，下面我们就来讲讲这个话题。

对于一个跨境电商企业，货品进入报税区时海关依据不同货物和交易额征收关税、消费税，同时跨境电商企业进口的商品需申请商品检验、动植物检疫和卫生检疫。跨境电商企业通过自营、直采获取商品后进行出售的购销差价，需要依照出售货物缴纳增值税。

如果你是一个自建平台的跨境电商企业，那么如果提供了平台相应的各类视频、链接等广告服务，那么除按“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税外，还需缴纳文化事业建设费。

对于国内消费者需要注意的是个人消费者是进口货物的纳税责任人，跨境电商企业、跨境电商交易平台企业或物流企业可作为代收代缴责任人。实务中，一般由跨境电商交易平台或跨境电商企业（卖方）代收代缴。

个人消费通过跨境电商在保税区购置的商品是需要纳税的，不过，依照2016年发表的《跨境电子商务零售进口税收政策》，单笔2000以下，年度总金额小于2w，是不缴纳关税。但是关税不用缴纳，进口增值税、消费税还是要缴纳的，依照应缴纳税额的70%征收。所以，保税区购置的商品是需要交税的，应缴纳的税费税率盘算公式是：跨境电商综合税=（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）70%。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价钱超过2000元限值的单个不可分割商品，均依照一般贸易方法全额征税。需要注意的是，对于跨境零售进口商品，作为一项特别规定处置，而不同于一般贸易，这里的完税价钱是指实际交易价钱（包含货物零售价钱、运费和保险费）。

海关放行后30日内未产生退货或撤单的，代收代缴责任人在放行后第31日至第45日内向海关办理纳税手续。自海关放行之日起30日内退货的，个人可申请退税，并相应调解个人年度交易总额。

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