税务总局宣布《支撑脱贫攻坚税收优惠政策指引》-ESG跨境

据国度税务总局网站资讯，6月1日，国度税务总局宣布《支撑脱贫攻坚税收优惠政策指引》(以下简称《指引》)。《指引》指出，为助力全面打赢脱贫攻坚战，税收从支撑贫困地域基本设施建设、推进涉农产业发展、激发贫困地域创业就业活气、推进普惠金融发展、增进“老少边穷”地域加快发展、勉励社会力气加大扶贫捐赠六个方面，实施了110项推进脱贫攻坚的优惠政策。具体内容为：

一、支撑贫困地域基本设施建设

为废除制约贫困地域发展的基本设施建设瓶颈，税收积极支撑交通、水利等民生工程建设和运营，增进完美生产性、生涯性、生态环境基本设施建设，优化贫困地域经济社会发展环境。具体包含：

(一)基本设施建设税收优惠

1.国度重点扶持的公共基本设施项目企业所得税“三免三减半”

2.农村电网维护费免征增值税

(二)农田水利建设税收优惠

3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择依照简易措施计算缴纳增值税

4.水利设施用地免征城镇土地使用税

5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税

6.国度重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

(三)农民住宅建设税收优惠

7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税

8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税

(四)农村饮水工程税收优惠

9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”

10.农村饮水安全工程免征增值税

11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税

12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税

13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税

14.农村饮水安全工程免征印花税

二、推进涉农产业发展

产业发展是脱贫的根本，支撑贫困地域立足资源天赋发展涉农产业，是实现脱贫的主要一环。现行税收政策在优化土地资源配置、增进农业生产、勉励新型经营主体发展、增进农产品流通、支撑农业资源综合应用等方面实施了一系列优惠政策，助力贫困地域加强“造血”功能。具体包含：

(一)优化土地资源配置税收优惠

15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税

16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税

17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税

18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税

19.农村集体经济组织股份合作制改造免征契税

20.农村集体经济组织清产核资免征契税

21.收回集体资产签署产权转移书据免征印花税

22.农村土地、房屋确权登记不征收契税

(二)增进农业生产税收优惠

23.农业生产者出售的自产农产品免征增值税

24.进口种子种源免征进口环节增值税

25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税

26.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税

27.生产出售有机肥免征增值税

28.滴灌产品免征增值税

29.生产出售农膜免征增值税

30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税

31.纳税人购进农业生产者出售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额

32.农产品增值税进项税额核定扣除

33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税

35.农业服务免征增值税

36.农用三轮车免征车辆购买税

37.捕捞、养殖渔船免征车船税

38.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税

(三)支撑新型农业经营主体发展税收优惠

39.“公司+农户”经营模式出售畜禽免征增值税

40.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

41.农民专业合作社出售本社成员生产的农产品免征增值税

42.农民专业合作社向本社成员出售部分农用物质免征增值税

43.购进农民专业合作社出售的免税农产品可以抵扣进项税额

44.农民专业合作社与本社成员签署的涉农购销合同免征印花税

(四)增进农产品流通税收优惠

45.蔬菜流通环节免征增值税

46.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税

47.农产品批发市场、农贸市场免征房产税

48.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税

49.国度指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税

(五)增进农业资源综合应用税收优惠

50.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力履行增值税即征即退100%

51.以部分农林剩余物为原料生产资源综合应用产品履行增值税即征即退70%

52.以放弃动植物油为原料生发生物柴油等履行增值税即征即退70%

53.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸履行增值税即征即退50%

54.以锯末等原料生产的人造板及其制品履行减按90%计入收入总额

55.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品履行减按90%计入企业所得税收入总额

56.沼气综合开发应用享受企业所得税“三免三减半”

三、激发贫困地域创业就业活气

就业创业是最有效、最直接的脱贫方法。国度不断加大创业就业政策支撑力度，扩展小微企业优惠政策规模，增强对失业人员、残疾人等重点群体或特别群体就业创业的政策扶持，有力加强了贫困地域群众脱贫致富的内活泼力。具体包含：

(一)小微企业税费优惠

57.增值税小范围纳税人出售额限额内免征增值税

58.小型微利企业减免企业所得税

59.增值税小范围纳税人减免处所“六税两费”

60.符合条件的缴纳任务人免征有关政府性基金

61.符合条件的增值税小范围纳税人免征文化事业建设费

(二)重点群体创业就业税收优惠

62.重点群体创业税收扣减

63.吸纳重点群体就业税收扣减

64.残疾人创业免征增值税

65.安顿残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

66.特别教育校办企业安顿残疾人就业增值税即征即退

67.安顿残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

68.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

四、推进普惠金融发展

大力发展普惠金融，加强金融对单薄环节和弱势群体的服务保障才能，是实现脱贫的主要支持。税收政策通过免税、减计收入、筹备金税前扣除、简易计税等多种方法，以农户和小微企业为重点对象，勉励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支撑力度。具体包含：

(一)银行类金融机构贷款税收优惠

69.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

70.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

71.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

72.金融企业涉农和中小企业贷款丧失筹备金税前扣除

73.金融企业涉农和中小企业贷款丧失税前扣除

74.农村信誉社等金融机构提供金融服务可选择实用简易计税方式缴纳增值税

75.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择实用简易计税方式缴纳增值税

76.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择实用简易计税方式缴纳增值税

77.金融机构与小型微型企业签署借款合同免征印花税

(二)小额贷款公司贷款税收优惠

78.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

79.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

80.小额贷款公司贷款丧失筹备金企业所得税税前扣除

(三)融资担保及再担保业务税收优惠

81.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

82.中小企业融资(信誉)担保机构有关筹备金企业所得税税前扣除

(四)农牧保险业务税收优惠

83.农牧保险业务免征增值税

84.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入

85.农牧业畜类保险合同免征印花税

五、增进“老少边穷”地域加快发展

保持脱贫攻坚与增进区域和谐发展相联合，国度实施西部地域、民族地域、新疆艰苦地域等区域性优惠政策，增进“老少边穷”等地域加快发展。具体包含：

(一)扶持欠发达地域和革命老区发展税收优惠

86.西部地域勉励类产业企业所得税优惠

87.赣州市符合条件企业享受西部大开发企业所得税优惠

88.天然林掩护工程(二期)实施企业和单位免征房产税

89.天然林掩护工程(二期)实施企业和单位免征城镇土地使用税

90.边民互市限额免税优惠

91.边销茶出售免征增值税

(二)支撑少数民族地域发展税收优惠

92.民族自治处所企业减征或者免征属于处所分享的企业所得税

93.新疆艰苦地域新办勉励发展产业企业所得税优惠政策

94.新疆喀什、霍尔果斯两个特别经济开发区企业所得税优惠政策

95.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

96.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税

97.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材质免征资源税

98.青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输免征契税

99.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

100.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

(三)易地扶贫搬迁税收优惠政策

101.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税

102.易地扶贫搬迁贫困人口取得安顿住房免征契税

103.易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税

104.易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税

105.易地扶贫搬迁安顿住房用地免征城镇土地使用税

106.易地扶贫搬迁项目实施主体购买安顿房源免征契税、印花税

六、勉励社会力气加大扶贫捐赠

国度通过加大对扶贫捐赠的优惠力度，普遍领导社会力气积极参与脱贫攻坚，勉励社会力气加大扶贫捐赠，增进社会力气扶贫最好施展作用。具体包含：

107.企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

108.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税

109.个人通过公益性社会组织或国度机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除

110.境外捐赠人捐赠慈善物质免征进口环节增值税

附件1：《支撑脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编》

附件2：《支撑脱贫攻坚税收优惠政策文件目录》

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