增值税发票逾期或稽核异常处理方法-ESG跨境

增值税发票逾期或稽核异常处理方法

增值税发票逾期或稽核异常处理方法

这是一个关于稽核异常增值税专用发票和逾期抵扣增值税专用发票的处理方法分享，因为有一些外贸客户问起这样的问题，因此达济外综小编就去找了相关资料并且做出整理，希望对大家有所帮助，如果还有其他疑问也可以给我们留言。

稽核异常增值税专用发票怎么处理

您公司如果取得的增值税专用发票属于《国家税务总局关于印发（增值税专用发票审核检查操作规程（试行））的通知》（国税发[2008]33号）所列规定，因属于“企业操作问题”和“税务机关操作问题或技术问题”，造成“不符”“缺联”“属于作废”异常的3类情形，经税务机关管理部门审核确认，区县主管局长批准后，允许其抵扣增值税进项税额的发票，可以用于出口退税办理。

逾期抵扣增值专用发票怎么处理

您公司如果逾期抵扣增值专用发票，又符合逾期增值税进项税抵扣的政策的，根据《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）规定，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果不抵扣用于申报出口退税的凭证可以办理退税。如果原件丢失的，也可以凭复印件进行办理。

在实务操作中，您公司对于4类特殊情况发票申报出口退税注意以下事项：一是上述4类特殊情况经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，如果外贸企业用于申报出口退税，则不可以再作为进项税额抵扣，税务机关应当防止外贸企业既办理了出口退税又作进税抵扣。

二是外贸企业在申报出口退税时，提供上述4类特殊情况经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，税务机关应当认真审核及核对税务机关内部出具允许抵扣的资料，并在出口退税审核系统中比对增值税专用发票稽核比对信息、审核检查信息和协查信息，经比对无误后方可办理出口退税。

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