干货分享!什么是进口增值税,进口增值税计算方法/公式全解!-ESG跨境

干货分享!什么是进口增值税,进口增值税计算方法/公式全解!

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2020-07-24
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中国的跨境电商出口商品到欧洲或者欧盟成员国之间进行贸易,往往会产生税费,那么什么是进口增值税,进口增值税计算方法/公式是怎…

跨境电商出口商品到欧洲或者欧盟成员国之间进行贸易,往往会产生税费,那么什么是进口增值税,进口增值税计算方法/公式是怎样的?


1、什么是进口增值税?

进口增值税是在进口环节对增值额所征缴的一个税种,属于流转税的一种。根据欧盟条例,当货物进入欧盟国家内,需要缴纳进口增值税。而进口增值税和一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象不同,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。进口增值税(import vat)在英国可以抵扣销售增值税。


当货物在海关清关后,海关会给客户的税务代理邮寄C79文件,这个文件就是缴纳完成进口增值税的凭证,英国可以在申报的时候抵扣销售增值税。



2、进口增值税计算方法/公式是怎样的?

进口增值税 IMPORT VAT =(申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%(一般是20% 可退还给卖家)

申报货值,通常是您向海关申报的您跟您的客人达成的交易的价钱物品(单价×数量),一般情况下海关通过申报货值来衡量是否需要交关税申报价值,即如果产生关税,那么就会根据你的申报价值来交税(具体以目的地国家海关政策为准)。


头程运费即中国出口商将货物从国内通过空运、海运或者快递等方式运到国外海关的运费。

DUTY关税 = 申报货值 X 产品税率 (不同产品,按不同税率计算)


例如一个物品申报货值=100件*100镑/件=10000镑 头程运费2000镑 DUTY=1000*3.7%

进口增值税 IMPORT VAT =(申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%

=(10000+2000+370)X20%

= 2474


3、销售增值税的计算方式

VAT 销售增值税和进口税其实是两个独立缴纳的税项,当商品进口到英国海外仓时海关会要您缴纳商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT 同样需要您缴纳。进口税是指作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税。销售增值税是指欧盟国家普遍使用的售后增值税,也就是指货物的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。


进口税和销售增值税的计算方法:

进口税 = 进口增值税(IMPORT VAT)+关税 (IMPORT DUTY)

销售增值税= 税后销售价格/ 6 (上缴的售后税,为市场售价的1/6)

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格)X 1.2

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润


但您可以退回进口税,再按销售额交相应的销售增值税。

因此实际缴纳增值税=销售增值税-进口增值税



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