怎样注册英国VAT税号及常见的英国VAT税号问题?-ESG跨境

英国VAT简介

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国度广泛的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物出售后，商家可以退回进口增值税，再按出售额交相应的出售税。

· EORI号简介

EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国度内凡是有经济运动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之落后行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家)，就必需要向海关提交EORI号码。

在英国做生意是否须要注册VAT取决于三个条件:

1.欧盟成员国卖家，只要年出售超过8.1W(14/15财年);

2.非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比拟贴切的案例就是应用欧盟仓储的中国卖家);只要你符合以上任意一个条件，您必需注册VAT并按规定申报和缴纳出售税。

3.非欧盟成员国的卖家从中国直发小包到英国客户手中，12月营业额超过£7W须要申报缴纳VAT

具体什么是英国VAT增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国度广泛应用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物出售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按出售额交相应的出售税(SALES VAT)。还不懂?举个例子:比如说你出售额vat 200， 但是你付出去的进口vat 180， 那你只须要交20。比如说你出售额vat 200， 但是你付出去的进口VAT为 250， 那你可以退50。

●什么是我们说的进口税?

作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包含关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的盘算方法如下:IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这是商家可以退回)IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品关税税率

●什么是我们说的出售VAT?

出售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按尺度VAT税率20%计。盘算方法为:出售税VAT= 市场出售价钱 / 6 (上缴的VAT，实为市场售价的1/6)市场出售价钱(含税)= 定价(税前价钱) X 1.2 ;

●什么是VAT季度申报?

每个VAT税号每3个月须要向英国的税务部门(HMRC)进行一次当季度进口和出售情形的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和出售税(SALES VAT)。季度申报VAT=出售税-进口税，出售税大于进口税则缴纳额外的出售税，反之则退返超越的进口税。针对以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不发生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在英国当地发生费用，供给相干单据，可作为进项抵扣材质。对于跨境电商卖家，重要的退税还在于抵销进口税。对于跨境电商卖家来说，退税重要是对冲当期的销项税(前提是清关时准确应用自己的VAT税号清关缴税)退税情势有两种:第一种是以支票情势;第二种是退回到你的VAT账号里，当作余额留在下期需交出售税的时候做抵扣。

●VAT增值税的税率是多少?

VAT增值税有三种税率:20%的尺度税率(实用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(实用于极个别情形)

●我应该缴纳英国VAT增值税吗?

对于英国的海外电商，是须要注册并按规定申报缴付VAT的，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您应用的海外仓储服务是由第三方物流公司供给，也从未在英国当地开设办公室或者聘请当地员工。所以，严厉意义来说，没有VAT在英国做海外电商是不合法的!

●关于VAT发票

如果你注册了英国增值税号(VAT NUMBER)，那么当你的买家提出请求开具发票，你必需给对方开增值税发票(VAT INVOICE)。对于单笔出售超过250英镑的出售发票，每张增值税发票必需显示:

1. 唯一的发票编号，此编号必需(续接之前的发票编号)次序排列，如有破坏或撤消的发票编号,此发票必需要保存,以便在税局官员到访检讨时供给给对方。

2. 卖家名字/商业名字和地址

3. 卖家增值税号码

4. 开票日期

5. 供货(出售)时光(也称为税点)

6. 买家的名字/商业名字和地址

7. 所售商品/服务的相干描写

8. 如果有任何的现金折扣费率，也须要额外列出。

9. 增值税总额需以英镑币种表现。如果在同一张发票上面包括多种种类的商品，此发票必需显示:

1). 每种商品的单价或费率(不含增值税)

2). 每种商品的数目或不同服务的内容

3). 每种商品的增值税税率

4). 敷衍的商品总金额(不含增值税)如果出售少于250英磅，那么简化版可以被应用:

*1. 卖家名字/商业名字和地址

*2. 卖家的增值税号码

*3. 供货(出售)时光(也称为税点)

*4. 所售商品/服务的相干描写

*5. 商品的增值税税率

*6. 每项对应的VAT税率，实付总额应包含VAT金额和VAT税率。

FAQ

1、除了英国公司可以注册vat外，香港或国内公司可以注册吗?国内个人可以注册吗?

除了英国公司，香港或国内公司和个人都可以注册的。

2、注册了vat税号后，后续要保护吗?要怎么保护?

注册了vat后，每季度要做一个季度申报的，一般是由我们税务代理机构来代理申报，当然客户也可以自行向税局做申报。

3、注册了vat后可以在官网查询吗?有证书吗?

可以在官网查询的。也有证书的。

4、卖家不缴纳增值税会有什么效果?

卖家被请求进行真实、及时、精确的税务申报。如果故意耽搁，毛病或虚伪申报，都可能受到HMRC 包含货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同水平的处分。

5、VAT的申报周期是多长?

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码。

商家须要在申报期间满后一个月内，完成申报以及缴纳税款工作

申报期间解释

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件解释，商家须要留心HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在 2020年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2020年10月21日-2020年11月30日 。

商家须要在 2020年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时光不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

6、是否可以应用其他公司的VAT号码吗?

每个增值税VAT号码都是唯一的，您应该申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

7、如果我是用同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会引起帐号关联吗?

是的，如果您应用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会以为这些账号属于同一个经营人或者公司。

8、应用货代的VAT税号进行清关有什么风险?

a.多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效力不能得到有效保证;

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户出售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期出售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税

9、什么范围的客户注册VAT比拟适合?

凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论范围大小，都须要斟酌英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT

10、如果公司名称更改，还可以持续应用以前注册的VAT税号吗?

a.若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可持续应用该VAT号码，你只须要供给新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;

b.若是重新注册了公司，公司证书代码已转变，则须要注册新的VAT号码。

11、注册后，每个季度都要交税，客户出售很少，每个季度0申报，是否会有影响?不交税有什么影响?

a.申请注册VAT下来后，即便没出售额，也须要每季度定期做税务申报，可选择由代理代为申报或自行申报;

b.没有出售额，但当期有进口清关并发生进口税金单，做非0申报，有退税。

c.没有出售额，当期无进口清关，做0申报;

d.有出售额，当期有进口清关并发生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进>销，有退税;进

e.有出售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单发生，需做0申报，并缴出售税

f.若申报后须要缴纳必定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日盘算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，效果严重会对该纳税人进行起诉。

12、有了英国VAT，可以应用其他欧盟国度海外仓和FBA吗?

首先，要强调的是，英国VAT是否可以在其他欧盟国度清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和出售。依照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说，如果一家中国公司注册的英国的VAT号码，并不能“合法的”应用欧洲其他地域的海外仓。当然，有资讯称，2020年，欧盟VAT MOSS一体化，这意味着，一个VAT号码统一欧盟指日可待!

其次，中国企业在欧洲各国分离注册VAT是碟中谍(Mission: Impossible),怎么解决这个问题呢?最常见方法就是距离出售(distance sales)比喻说，在英国应用海外仓，但是把货物快递到欧盟其他国度的花费者手里。当然，这个出售额并不是无穷的，每个国度依据具体请求也有所不同，比如法国2016年为35K欧元，德国100K欧元，超过还是要在当地注册VAT的，另外一种办法，老诚实实扎根在一个国度(英国比拟便利)然后应用这个欧盟(英国)的公司申请各国VAT MOSS。

13、直邮可以避税吗?

依据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入~关~时，免交VAT，并非单笔出售低于这个金额就免税，这种出售方法往往是已经网络上完成出售的订单邮寄并通关，那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的涌现最终客人的地址和联络方法，当海关抽查货物时，会依据这个联络方法电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑，如果不是，Duang~中招!

14、注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;

英国银行账号需以英国公司身份能力开通，与税号并不相干.

15、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?如果不须要，正常的公司运作，是有场地，人工，以及其他的费用，我们可否用这些抵扣我们的成本?

申请VAT表格须要填写申请人在英国的贸易情势，申请人可以依据自身的情形填写;如在英国当地发生费用，供给相干单据，可作为进项抵扣材质.

16、每个季度申报英国VAT，都须要我们预备什么材质?越详细越好。

季度税务申报所需材质:

进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件 或 物流公司供给的账单;

销项单据，即开具给客人的账单 或paypal出售数据 或 银行月度账单;

采购及出售数据，货品采购单据;

其他费用单据，即在英国当地发生的费用单据

17、如非在英国经营业务，可完整免税 。例如，我现在的产品在英国，通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国，这时候的VAT应当如何退，以及如何缴纳。

是否需在英国缴税，须要看您的产品是否在英国发出并卖出去.

依照您说的情形，如果产品是在英国发到法国，卖往法国的出售也是在英国申报，若卖往法国的出售额超过远程出售的限额，则须要在法国申请税号，在法国缴税.

关于退税的情形，只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税的情形;退税的实现，可申请转回英国的银行账号或税局供给支票。

18、VAT和EORI的关系?

VAT是增值税号码，通常入关须要的是EORI号码，而如果经济实体已经拥有VAT号码，须要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情形下申请，但是须要跟第一票货物的信息一起申请，这里强调，中国的经济实体此路不通。

19、英国VAT能否在德国和法国清关?

通常的处置方法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国度，如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国度，分为两种情形:A.货物转移;B.距离出售。情形A是必需要在当地进行反复增值税务登记的。情形B，由于出售行动是在欧盟内进行，故享受免税直发，但在每个国度有不同限额限制，以德国为例，每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情形由100,000欧元降至35,000欧元。

20、如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样?

首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反响速度，严重会查封企业库存，追究法律义务。

21、是否应该补缴在VAT申请之前应该缴纳的VAT?

在您申请英国VAT时，您应该老实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门请求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

参加您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税出售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即请求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被请求补缴相应税款乃至处以其他处分及/或强迫办法。

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