关于亚马逊欧洲站VAT详解-ESG跨境

什么是VAT？VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即花费增值税，为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。一般在对欧盟国度进行进出口贸易时须要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法退还）+增值税（VAT）。在以往像eBay、Amazon这样的平台并不须要缴纳VAT增值税，因为都是以邮件小包情势发送物品，因此省略了VAT这样复杂的流程。但从2017年开端，欧盟将亚马逊给告了，以至于亚马逊欧洲站都相继请求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处置。 1、 VAT增值税的税率是多少？欧洲七国的VAT税率一般为：英国：20%；法国：20%；意大利：22%；德国：19%；西班牙：21%；捷克共和国：21%；波兰：23%。英国VAT增值税有三种：20% 的尺度税率（实用于绝大多数商品和服务）5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）0% 的税率（实用于极个别情形）2、误区扫盲：有些卖家以为，在原有不高的利润基本上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于昂扬，从而以为进驻欧洲站最终无利可图。其实，这是毛病的意见。VAT并非由公司缴纳，而是由最终购置者缴纳。公司只是代为收缴，统一上交。3、VAT算法：以英国为例，总的税金成本是按20%来征（按stand rate来算），这个税分为两个部分来征，一部分是入关时海关征收的进口VAT，另一部分就是出售时向花费者征收的出售VAT。进口VAT = （申报货值+duty+freight）*20%出售VAT =售价/(1+20%) *20% （售价是含税的情形）实际应缴纳的税金=出售VAT - 进口VAT注：对中国的电商卖家来说，英国的VAT大体上分为两种税率，一种是flat rate (7.5%)，一种是stand rate (20%)，对于这两种税率，这里为大家作一下解释：Flat rate 相当于国内的小范围纳税人，跟国内小范围纳税人一样也是有限制的，对于年出售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate，税率是7.5%，第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多，也有必定尺度，对于年出售额超过15万英镑的卖家，申请注册VAT时要选择stand rate，也就是20%的税率。VAT注册亚马逊欧洲站，英国事主站点，后台还有德、法、意、西四个国度的站点可以切换，对卖家来说，这几个站点又是相互关联的，如果其中一个站点被查出税务问题，其他国度的站点也有很大可能受到影响，一荣俱荣，一损俱损。欧洲五国VAT税号也各自独立，申请、申报的方法及账号评估、补税制度等也各不雷同。当然，并不是每个国度的VAT都需注册。你的商品要卖往哪个国度，就须要注册哪个国度的VAT，每个国度的VAT不可通用。申请需供给以下资料：（1）中国大陆（或香港）个人申请英国VAT税号：a.证明文件必需供给：公司营业执照（或个体户营业执照）。至少供给以下其中一项：身份证、护照至少供给以下任意两项（更好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出身证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信誉卡账单、银行卡账单。b.根本商业信息：我们将在______出售_____产品。（中英文皆可）（2）英国公司申请英国VAT税号：a.证明文件必需供给：公司证书（Company Certificate）至少供给以下其中一项：身份证、护照。至少供给以下任意两项（更好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出身证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信誉卡账单、银行卡账单。注：个人资料供给者必需是公司的董事，股东或者法定秘书。b.根本商业信息- 申报是一季度一次。注：中国注册公司注册VAT后一般每3个月申报一次，按出售额20%收税;英国注册公司有一个85000英镑的起征点，超过起征点的出售额按20%收税。无论是中国注册公司还是英国注册公司就算你没有出售也要申报，否则将面临罚款的处分。德国VAT - 申请需供给以下资料：（1）营业执照及德文翻译件（2） 公司章程及德文翻译件（3）法人护照（4）税务师的授权书（5）申请税号签字表（6）预备用于在德国经营的银行账户信息，特殊须要注明的是，欧洲的银行账户的IBAN码，国内银行账户持有人姓名、银行账户、银行的BIC码。这部分信息是必需的。（7）法人的根本信息：包含姓名、住址、接洽电话、接洽邮箱以及第一个经营年度的预计出售额（8）亚马逊店铺信息打印页，并请解释是什么时候开店的。（9） 公司空白信纸（10）如果在德国有海外仓，请供给仓储合同- 申报不仅要每月一次，最后还有一次年度申报，也就是说一年要申报十三次。Tips：a.德国VAT的格局:国度简码+9位数字，For example: DE 123456789b. 德国VAT申报表须要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟；年度申报须要在次年的5月31日前完成申报。法国VAT 法国VAT申请、申报的规矩大致和德国一样，但在此基本上，法国申请VAT税号还须要有当地公司银行作担保。而中国卖家很少会有这种海外资源，所以申报时会计师会以自己的名义担保，但卖家须要额外支付一万多人民币的费用，因为这样的担保对于担保人存在必定的风险——如果VAT税号所有人欠税不还，担保人将承担连带义务。

税局官网：

UK 英国Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德国Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法国Website：https://www.impots.gouv.fr/portailIT

意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

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