亚马逊德国站VAT增值税全面解答-ESG跨境

什么是增值税？

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国度广泛应用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入德国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物出售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按出售额交相应的出售税(SALES VAT)。

增值税是针对花费者支出征收的一个税种。增值税在欧洲国度/地域之间业务交易、进口商品和运输商品时征收。

VAT号码的有效性

每个增值税VAT号码都是唯一的，如果须要查询一个VAT号码的有效性，您可以拜访以下链接，并选择相应的国度代码和VAT号码进行查询：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

德国增值税的起征点是什么？

德国以外的仓库发货，10万欧元

德国当地返货，17,500欧元

如何征收增值税以及如何追回？

要收取增值税，您必需先注册增值税并获得增值税税号

注册增值税之后，您必需遵守实用于您注册国度/地域的增值税法规，但这通常意味着您必需对您出售的商品收取增值税（如果实用）并在增值税发票上显示此项增值税

向当地税务机构缴纳的增值税金额，即向买家征收的增值税，可由您的业务采购/成本发生的增值税抵免。例如，当您缴纳了购置时发生的英国增值税，例如进口增值税，您可以在英国增值税申报中用此项增值税抵免您在英国的出售发生的增值税。

应向税务机构缴纳的增值税金额是您的英国销项税减去可追回的英国进项税金额的净值。

请注意，您应懂得您注册的每个国度/地域的增值税申报和发票请求。尽管这些请求类似，但是仍有明显差异：请参阅以下有关增值税发票的部分。

增值税税率级别是什么？

欧洲法律规定的增值税更低尺度税率为 15%，更低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国度/地域以及商品类型存在差别。此外，某些欧洲国度/地域在特定方面也保存了独立的法规请求。

对于特定欧洲国度/地域内指定商品的当前增值税税率，最可靠的信息起源就是该国度/地域的增值税征收机构。您可能会须要税务参谋赞助您肯定实用的增值税税率。

如何在多个国度/地域注册增值税？

如果您在欧洲多个国度/地域储存、运输或出售商品，您可能须要在多个国度/地域注册增值税。如果是这种情形，您须要在多个国度/地域提交增值税申报。

如何开具欧洲增值税发票？

在许多欧洲国度/地域，买家都请求开具增值税发票。您发货的国度/地域和买家所在国度/地域的增值税法规可能会请求您供给增值税发票，而买家的期望通常会超过法律的规定。例如，在德国和意大利，就高价值商品，买家一般期望卖家开具发票。

一般来说，我如何索要欧洲增值税税号？

当您在欧洲出售商品时，您可能须要收取增值税。如果是这样，您将须要申请增值税注册编号、申报增值税并向税务机构缴纳您从买家收取的增值税。

在许多欧洲国度/地域，您可以通过税务机构的网站在线注册您想要注册的国度/地域。大部分网站供给英文的增值税信息。通常，网站会供给在线注册表，或可供您下载的 PDF 表格，您可填写完成后邮寄返回。如未供给在线注册，您可以找到注册增值税税号的地点。您提交申请增值税税号之后，您还可能收到用普通邮件寄给您的表格以签字并返回。

申请增值税可能会有一系列相干的合规请求，包含须要进行申报并开具增值税发票。

如何开具合规的德国VAT增值税发票？

如果您须要开具德国VAT增值税发票，发票必需合法包括最根本的信息。如下：

1.供给商的名称和地址;

2.吸收人的名称和地址;

3.发票发行日期;

4.发票编号（次序编号）;

5.供给商和客户的一般税号（Steuernummer）或增值税号（USt-IdNr），只要后者是已增值税登记;

6.所供给的商品或服务的数目和商业描写;

7.供给日期（至少历月）和预付款的收到日期（如果知道的话）;

8.对价（不包含增值税的金额），分为尺度和减价以及豁免用品;

9.价钱降低（如果事先约定）; 以及实用增值税率的增值税金额，或者如果实用豁免，则供给免除代价的参考（例如在共同体或货物出口供给的情形下）。

我何时向德国买家在发票上收取增值税？

如果您已注册增值税且在德国出售商品，您将须要向您的买家收取德国增值税。这也被称作您的销项税。

如果您向德国 B2B 买家出售商品，您将须要开具增值税发票。如果您向 B2C 花费者出售商品，您无需向德国国内的供给商开具增值税发票，但习惯做法是在请求时供给发票。如果是向德国 B2C 花费者进行远程出售（来自其他欧洲国度/地域的库存），通常须要供给增值税发票。

您对自己的出售收取的增值税以增值税申报的方法向当地税务机构申报，一般按季度提交。向当地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本发生的增值税抵免（即向您收取的德国增值税，包含进口增值税）。这也被称作您的进项税。向当地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

我如何向非德国 B2C 花费者收取发票上的增值税？

如果您是从储存在德国的库存向欧洲其他国度/地域的 B2C 花费者进行远程出售（例如，从德国出售到其他欧洲国度/地域），且尚未在收货国度/地域注册增值税，您须要收取德国增值税。在此类情形下，您必需以与当国出售雷同的方法收取和结算增值税（请参阅以上部分）。请注意，您必需始终为从德国发货，须要缴纳德国增值税的远程出售开具合规的德国增值税发票。

但是，如果您超过了其他欧洲国度/地域的远程出售起征点，您将须要在这一国度/地域注册增值税。这意味着您不应再向到这一国度/地域的此类出售收取德国增值税，相反，您应收取收货国度/地域的增值税。例如，如果您将商品储存在德国，且开端向法国 B2C 花费者出售这些商品，您必需收取德国增值税。肯定您将超过法国远程出售起征点之后，您必需向法国税务机构提交法国增值税注册申请，而且您将须要针对面向法国的 B2C 出售收取法国增值税（即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报）。

在远程出售中，您还可以选择在收货国度/地域收取您的出售的税费（未超过远程出售起征点时）。做出此类选择之后，需收取目标地国度/地域增值税（而不是德国增值税）且需遵守这一国度/地域的发票请求。

如果出售之前您的商品储存在花费者所在的欧洲国度，则不视为远程出售。例如，如果向法国花费者出售商品，且向这些花费者供给的是已储存在法国的商品，您将进行的是法国的国内出售，且您的增值税注册地应视为是在法国。

我如何向其他欧洲国度/地域的非德国 B2B 花费者收取发票上的增值税？

如果您向其他欧洲国度/地域的 B2B 买家出售商品，如满足各项条件，您无需收取增值税。在德国，条件如当地税务机构 网站所示，如下：

1.从德国向其他欧洲国度/地域的买家进行的出售承担零税率，条件如下：

b.以及商品从德国配送或运输至其他欧洲国度/地域的目标地

c.以及您拥有并保存有效的商业证据，即商品已在当地税务机构规定的时光限制内从德国移除

还必需满足其他一些条件，例如，其他具体的发票请求，因此我们建议您在向其他欧洲国度/地域的B2B买家出售商品之前咨询税务参谋

还须要提交更多的支撑文档，如EC出售清单

德国增值税退税申请流程是怎样的？

您注册增值税之后，如果您发生与您的业务相干的德国增值税，可以增值税退税的方法追回此增值税，即您的购置/成本所发生的增值税可由您的出售发生的增值税抵免。成本所发生的增值税称作进项税。如果您在德国没有经营地址且不须要在德国注册，那么可以不经德国增值税退税流程追回进项税。

德国的增值税税率是多少？

如果您在德国出售商品，实用的增值税税率依据您出售的商品类型而异。目前，实用的增值税税率为 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德国出售的大部分商品实用于 19% 税率

虽然我的公司位于欧洲境外，但是为了便利业务运营，我将商品储存在德国并只出售给德国买家。我是否须要在德国注册增值税？

如果您将商品储存在德国，并向德国买家出售和运输这些商品，您须要立即在德国注册增值税（从商品进入德国的那一刻开端）。请注意，海外（非欧洲）企业可能还须要指定德国税务代表。同样，如果您将商品储存在任何其他欧洲国度/地域，您将须要在这一国度/地域注册增值税。

虽然我的公司位于欧洲境外，但是我将商品储存在德国并出售给非德国买家。我是否须要在德国注册增值税？

如果您将商品储存在德国，并向德国买家出售和运输这些商品，您须要立即注册增值税。这是因为德国的国内增值税注册起征点仅实用于在德国拥有经营地址的个人。请注意，海外（非欧洲）企业可能还须要指定德国税务代表。此外，如果您将商品储存在德国，并向其他欧洲国度/地域的个人出售和运输这些商品（通常指远程出售），您可能还须要在收货的欧洲国度/地域注册增值税。

我的企业地址位于德国且我向德国买家出售商品。我是否须要在德国注册增值税？

如果您将商品储存在德国并只向德国买家出售商品，当您的出售超过德国增值税注册起征点时，您须要注册增值税。

如果您还向其他欧洲国度/地域的花费者出售和运输这些商品（通常指远程出售），您可能还须要在收货的欧洲国度/地域注册增值税。

我的企业地址位于其他欧洲国度/地域，但我向德国买家出售商品。我是否须要注册增值税？

如果您将商品储存在德国，并向德国个人出售和运输这些商品，当您超过德国远程出售起征点时，您将须要在德国注册增值税。此外，如果您将商品储存在其他欧洲国度/地域，并将自己的商品运输到德国的储存地点（无论是以您自己的方法还是以亚马逊的方法），可能会须要在德国注册增值税。

德国增值税的申报

每月还是每季度一次增值税预申报（Umsatzsteuervoranmeldung）？增值税预申报的提交责任是取决于公司上一年的增值税缴纳金额：每月提交：新注册的公司，须要在头两年进行每月预申报增值税；或者成立超过两年的公司在上一年缴纳的增值税金额超过7500欧元。每季度提交：如果公司上一年缴纳的增值税金额在1000 欧元到7500 欧元之间。当月或当季度增值税预申报的截止期限是次月的10日。公司在年底还须要做一次全年的增值税年度申报，年度申报须要在次年的5月31日前提交。

如何缴纳增值税以及如何退税？

要征收增值税，第一步是先注册增值税并获得增值税号。注册增值税号后，必需遵守德国的增值税发票格局规范开局发票，公司必需对其出售的商品或者服务收取增值税，并在增值税发票上显示此项增值税。

什么是EORI号？

EORI号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国度内凡是有经济运动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之落后行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必需要向海关提交此EORI号码。

EORI号通常格局是：GB+VAT号+000

为什么要注册EORI号码？

企业在自己的货物达到欧盟国度任何海关或分开海关之前须要向海关供给该企业EORI号码进行申报。企业从非欧盟国度进口，在向欧盟海关做申报时也须要供给EORI号码，甚至当企业或个人须要从欧盟之外的国度引进机器装备、参展用品、样品、办公用品等物品时也须要供给该号码，即使该企业或个人平时并不从事进出口业务。欧盟各国海关间关于商品流动信息交流时也须要此号码。

向联邦经济和出口管制办公室BAFA申请出口允许证也须要EORI号。应用电子海关体系ATLAS Export和网络海关注册Plus （IAA Plus）必需要供给EORI号码。

依据欧盟法律规定只有法人实体，即自然人和法人以及法人协会，能力获得EORI号码。非法人实体（分支机构，常设机构）在德国通过其总部的EORI编号和四位数的分支编号进行辨认。

谁须要注册EORI号？

其商业运动涉及海关法规所涵盖的运动的经济参与者须要注册EORI号码。

EORI号码是什么情势以各自国度的缩写为开头，所以德国为DE，后面是15位数字组合。如，DE 00000001234567

什么时候应用EORI号码？

在进行进出口申报时

在向BAFA（Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle）联邦经济和出口管制办公室申请出口允许申请时

欧盟出售清单（ESL）

什么是ESL？

ESL（EC Sales List）是针对跨欧盟边疆出售公司的一个弥补报告。报告中供给向其他欧盟国度的其他增值税号注册公司的出售或商品转让和服务的详细信息。

ESL目标

欧洲各地的税务机关通过应用ESL来检讨跨境交易中的各方是否准确和完整申报增值税。

ESL所需信息欧盟客户的名字欧盟客户的增值税号欧盟客户的国度代码报告期内的出售额或信誉票据

如何提交ESL？

ESL通常和增值税申报一起填写，各国的申报频率不同，每月或每季度。以德国为例，每年一次年度申报，每月一次月度申报（如果上一年年出售额在1000 EUR – 7500 EUR可以季度申报）。申请现在大多是电子版。

Intrastat（欧盟内部商业统计报表）

什么是Intrastat报表？

Intrastat 是一个用于收集欧盟内部交易（仅限货物）统计数据的体系。如果在欧盟规模内的贸易额超过了年度上限门槛，则必需提交Intrastat报表。

Intrastat门槛

每个欧盟国度都有Intrastat年度报告门槛，与来自同一个国度不同地域的出售和购置门槛也可能是不同的。这些门槛远远高于增值税登记门槛。以德国为例，货物发出门槛为500000欧元，货物接收门槛为800000欧元，也就是说当发出货物价值超过500000欧元或者收到货物价值超过800000欧元时，是必需递交Intrastat报表的。

Intrastat报告目标

Intrastat报告弥补了1993年撤回关于欧盟内货物流动的海关报告所留下的空白。它使政府和欧盟能够跟踪各国之间的贸易往来运动以进行统计。它也越来越多的用于检讨潜在的增值税讹诈行动。和欧盟出售清单（ESL）一样，它差别于增值税申报流程，但是却基于雷同的数据。

Intrastat申报所需材质出售和购置的所有详细信息每笔交易信息商品描写商品的商品代码商品的数目和价值交货期限动身／达到国度或地域（国度或地域代码）所有运费证明

何时提交Intrastat报告？

欧盟内部的Intrastat报告每月申报一次。申报通常与增值税申报一同进行，并由相干的国度相应的统计办公室发送。

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